但是中国的事情不能以常理推断，好不容易形成了抗日民族统一战线，任何人都不能轻易地破坏它。所以，周恩来向**中央汇报南岳军事会议要重新划分战区的情况后，**仔细思量，要求周恩来据理力争，不能将陕西划入第十战区防区，建议将第十战区改为绥察蒙战区，并建议增设东北战区。至于谁作战区司令长官问题，**指示不与蒋介石顶牛，以免引起蒋的反感，为国民党内那些极右势力提供接口。当然，如果蒋执意要在陕西设第十战区，那就必须由朱老总出任司令长官，此事不容商量。
周恩来的话讲完了，蒋介石越琢磨感觉越有意思，**方面的建议确实有可行的道理，但是与蒋介石要增设这几个战区的初衷有点背道而驰。设置第十战区一方面是为了巩固黄河河防，防止日军渡河向大后方攻击，另一方面也有监视**陕西根据地的含义。但现在看来，**在第十战区的设置上不会让步的。这个问题怎么办呢？
蒋介石想来想去，半天才慢悠悠地说道：“恩来啊，第十战区的问题可以再商量。但是广元地区、甘南地区是不是应该收归中央管理啊？现在党政军机关全部撤到了西南后方，四川一省的负担过重。刘湘生前有个愿望，就是希望看到广元归还四川建制。**方面不会让在前线与日军拼杀的川军将士心寒吧？”
这百分之百是敲竹杠、**裸的敲诈！周恩来气的脸都变青了，当即表示拒绝，并说广元的问题在国共两党的协议中已经解决，现在墨迹未干，委员长何出此言？
蒋介石这个人可不同于一般的政治人物，那是经过上海滩历练出来的。见一棒敲到了周恩来的软肋，蒋介石接着又说道：“广元和甘南的问题必须解决，中央不能冷了川军几十万将士的心！**方面同样不能冷了川军将士的心！一方面说着团结抗战，一方面占着人家的家园，这个事情说不过去么？恩来啊，你和贵党的毛润之先生商量商量，该做出点牺牲就得做，要不然的话，中央就把这个问题告诉川军将士，让他们向你们交涉！”
明明知道蒋介石是在敲竹杠，在言语上还拿他没办法，周恩来一阵气结，思索了一会儿说道：“此事早有定论，委员长此时重提旧事，难道就不怕国人笑话一国领袖言而无信么？再说了，广元是广元人民的广元，不是哪一家哪一性的广元。八路军115师、129师、教导师都有大量的广元籍战士，委员长难道不怕冷了他们的心么？按委员长的说法，八路军总司令朱德是四川人，129师师长刘伯承是四川人，115师政治部主任聂荣臻是四川人，新四军第一支队司令员陈毅也是四川人，难道四川的广元就不是他们的家园么？道理不通么！我的意见，此事与战区设置没有必然联系，不能混为一谈。请委员长见谅！”
蒋介石皮笑肉不笑地说道：“不慌，不慌，这个事情慢慢商量么！第十战区设在陕西，既可以向北防御，又可以向东防御，实在是势在必行啊！”
周恩来和叶剑英拂袖而去。
第一次南岳军事会议整整开了四天，除了确定第二时期的作战方略外，制定了全面整训部队的原则和方针，规定全国部队分三期轮流整训，限期完成。办法是将全国现有部队三分之一配备在敌后游击区域担任游击，以三分之一布置在前方对日作战抽调三分之一到后方整训。每期整训时间暂定为4个月，一年之内须将全**队一律整训完成。整训军队的内容主要是加强教育训练和改订部队编制两个方面。在教育训练方面，要求通过训练，提高官兵的战术技能，培养官兵的攻击精神和战斗意志。在改订编制方面，主要是精简非战斗机构和人员，充实作战部队。
这一点非常重要，其重大意义在于增强了部队持续作战能力，不但战斗力将会大幅提升，而且也从体制上彻底粉碎了日军一战全歼**的战略企图。
可惜的是，**的建议蒋介石只有限采纳，基本上还是象历史上那样划分了战区。军委会成立了战地党政委员会，负责沦陷区工作。撤销了广州、重庆等行营，设立了桂林、天水两个行营，由白崇禧任桂林行营主任，程潜任天水行营主任，统一指挥南北两个战场之各战区。第一战区司令长官卫立煌，辖区为河南及安徽一部。第二战区司令长官阎锡山，辖区为山西。第三战区司令长官顾祝同，辖区为苏南、皖南及闽浙两省。第四战区司令长官张发奎，辖区为两广。第五战区司令长官李宗仁，辖区为皖西、鄂北、豫南。第八战区司令长官朱绍良，辖区为甘宁青。第九战区司令长官陈诚，辖区为赣西北、鄂南及湖南。第十战区司令长官为蒋鼎文，辖区为陕西、绥远。不过，第十战区司令部不可能设在西安，只好设在了安康。
此外，在敌后设立了冀察战区和鲁苏战区，鹿钟麟任冀察战区司令长官，于学忠任鲁苏战区司令长官。
另还有23个步兵师归军委会直辖，9个步兵师和一个步兵旅担任大后方川滇康地区警备。
另外值得一提的是，针对**正面战场部队转进中放弃牺牲烈士遗骨的现实，会议决定由中央政府拨款，在南岳名山修建阵亡将士忠烈祠公墓，永志纪念。
南岳军事会议，标志着国民政府完成了由战略防御向战略